ФОП/ЮО. Які податки потрібно сплатити під час виплат?
У цій статті:
Запитання
Які податки потрібно сплатити в разі виплати лікарняних? З якого рахунку можна здійснювати сплату податків? Які податки потрібно сплатити під час виплати декретних та допомоги по пологах? Які податки сплатити в разі виплати дивідендів? Які податки сплатити під час виплати авторської винагороди?
Умова
- Виплата лікарняних, декретних та допомоги по пологах здійснюється із рахунку для соціальних виплат 2604*.
- Податки, які потрібно сплачувати під час виплати заробітної плати, перегляньте у статті "Які податки сплачувати при виплаті заробітної плати?".
Відповідь
Податки сплачуються залежно від виду виплат і банк контролює їхню сплату. Якщо платіж відхилено банком, перевірте факт сплати податків та коректність поля "Призначення платежу".
Під час виплати лікарняних:
◾ Для ЮО та ФОП під час виплати співробітникам:
▪ ПДФО — перевіряється факт оплати (оплата з рахунку 2600*, 2604*, 2650*, 2654*);
▪ Військовий збір — перевіряється факт оплати (оплата з рахунку 2600*, 2604*, 2650*, 2654*);
▪ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми (оплата з рахунку 2600*, 2650*);
◾ Якщо ФОП здійснює виплату лікарняних сам собі, банк контролює факт оплати ПДФО та військового збору (оплата з рахунку 2600*, 2604*).
У полі "Призначення платежу" вкажіть, що це оплата лікарняних та за який період вони сплачуються.
Під час виплати по вагітності та пологах:
◾ Для ЮО та ФОП під час виплати декретних співробітнику:
▪ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми (оплата з рахунку 2600*, 2650*);
▪ виплачувати допомогу з 2604* можна тільки після сплати єдиного внеску.
◾ Якщо ФОП здійснює виплату декретних сам собі, банк не контролює здійснення оплати податків (ПДФО, військовий збір, єдиний внесок).
Під час виплати дивідендів:
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати.
Доходи у вигляді дивідендів оподатковуються відповідно до норм п. 170.5 ПКУ та остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 ПКУ.
Під час виплати доходів від надання нерухомості в оренду (суборенду, емфітевзис), житловий найм (піднайм):
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати.
У разі виплати оренди на поточний рахунок 2600*, банк не контролює здійснення оплати податків (ПДФО, військовий збір).
Під час виплати авторської винагороди:
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати.
Під час виплати за послуги згідно договору ЦПХ:
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати;
◾ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми.
При виплаті доходів ФО за оренду (земельних паїв, авто, інших виплат) або за продаж нерухомості:
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати.
Під час виплати матеріальної допомоги:
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати;
◾ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми.
Під час виплати неоподаткованої матеріальної допомоги:
◾ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми.
Під час виплати разової матеріальної допомоги:
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати.
Під час виплати благодійної цільової допомоги:
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати;
◾ Єдиний внесок — 22% від одержуваної суми.
Під час виплати благодійної цільової допомоги на лікування:
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати.
Під час виплати благодійної нецільової допомоги (про що зазначається в призначенні платіжної інструкції):
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати.
Під час виплати безповоротної фінансової допомоги:
◾ ПДФО — перевіряється факт оплати;
◾ Військовий збір — перевіряється факт оплати.
Не оподатковується виплати:
– зворотної фінансової допомоги (позики);
– разової неоподаткованої матеріальної допомоги;
– авансу на відрядження;
– виплата аліментів;
– неоподаткованої благодійної допомоги учаснику тероборони.
При виплатах, що не підлягають оподаткуванню в полі "Призначення платежу" обов'язково вкажіть, що це за виплата і на підставі чого вона не оподатковується. Зазначте посилання на статтю Податкового кодексу України. Наприклад: "разова матеріальна допомога не оподатковується згідно ...(вказати статтю закону/кодексу)", або "надання зворотної фінансової допомоги, не підлягає оподатковуванню згідно ст. 165 ПКУ".
Під час виплати чистого доходу ФОП, банк не контролює сплату податків.
Корисні статті
Який формат заповнення призначення платежу при сплаті податків?
Як заповнити відомість, якщо виплата не оподатковується?
Які податки сплачувати при виплаті заробітної плати?